營利事業透過第三地轉投資大陸地區所獲配之股利淨額應與已扣繳之稅額合計申報股利所得

112年度所得憑單申報截止日為113年1月31日，請儘早利用網路完成申報

112年1月1日起調高員工伙食費免稅金額

營利事業受託代收轉付款項，是否應列入收入課稅

個人轉讓公司股權，應以實際買賣價格申報財產交易所得

營利事業領取政府補助款應列報收入課稅

111年度綜合所得稅多項減稅便利新措施

綜合所得稅列報購屋借款利息扣除額應注意事項

提前使用「次期」或誤用「前期」統一發票，如何避免造成違章漏稅被處罰

營利事業解散時辦理決、清算申報時限

公司發行限制員工權利股票酬勞員工，扣(免)繳憑單申報規定

重購自住房地經核准抵稅後，自重購5年內不得移作他用，否則會被追繳原退還或扣抵稅額

原免徵貨物稅車輛因轉讓或移作他用，應補繳的貨物稅大大減少了

營利事業受嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響，111年度營利事業所得稅申報適用擴大書面審核注意事項

執行業務者之執業地址,如與住所為同一處,非屬執行業務使用之相關費用不能列報

被繼承人生前貸與他人的債權，應列入遺產稅申報

對國稅局核定稅捐不服，應於法定期間內申請復查，不因獲准分期或延期繳納而延長

111年度每人基本生活所需費用19.6萬元，不用課稅

112年使用牌照稅於4月1日開徵，繳納期限至5月2日；納稅義務人倘受嚴重特殊傳染性肺炎(COVID-19)疫情影響，可申請延期或分期繳納稅款

境外電商銷售電子勞務予我國境內自然人，倘未開立雲端發票者將依法處罰

扣繳義務人未依規定申報扣繳憑單，不因已扣繳稅款而免罰

提供擔保先行移轉部分遺產，仍應如期繳納遺產稅

營利事業出售多筆房屋土地，計算房地交易所得應逐筆計算得減除之土地漲價總數額

公司以盈餘進行實質投資非供自行生產或營業使用，不得列為未分配盈餘減除項目

扣繳義務人符合條件者，得以自身名義申請核定依淨利率及境內利潤貢獻程度扣繳稅款

提醒您!個人出售未上市、未上櫃且未登錄興櫃股票之所得要申報課稅

營利事業遇有解散、廢止，應注意扣（免）繳憑單申報時限

變更保單要保人，留意遺產及贈與稅!

國稅局加強查緝營業人利用新興支付工具BNPL之交易逃漏稅

個人購屋貸款利息 非屬房地交易所得的成本費用

進口人以預估發票價格辦理報關先行驗放案件，海關主動發送通知提醒按期補正

營業人承租自用乘人小客車，如屬分期付款買賣性質者，所支付租金之進項稅額不得扣抵銷項稅額

營利事業出售衍生性金融商品，應注意出售損益的財稅差異

汽車汰舊換新先後，申請退稅要確認的事

繼承人無足夠現金繳遺產稅時，可申請以被繼承人存款遺產抵繳遺產稅。

營利事業承租房屋,如依約定代房東負擔扣繳稅款及補充保費,視同給付租金,應注意併入租金扣繳申報

2022年度免稅額、標準扣除額及基本生活所需之費用金額

以自己名義為他人報運貨物進口，須承擔應有風險

營業人購進貨物未取得統一發票及銷售貨物未開立統一發票應分別處罰

進口大陸物品應依貨品主管機關所訂輸入規定辦理同意文件，以免受罰

營利事業出售不動產所得歸屬年度認定方式

4月起執行網路交易選案查核作業

開立「營業人銷貨退回、進貨退出或折讓證明單」與非營業人時之方式

營業人出售借名登記之農地收入應課徵營業稅

土耳其震災，企業捐贈物資應開立統一發票

營業人進口貨物，嗣後發生進貨退出，如何申報營業稅

執行業務者應設置帳簿保存憑證核實申報所得，財政部頒訂之費用標準僅提供未依法設帳記載之業者推計所得額使用

營業人承包工程應按工程款開立統一發票，不得以工程款抵付違約罰款而免開立統一發票

營利事業舉辦員工旅遊應如何列報費用及員工所得

企業給付員工於接受召集請假期間的薪資費用可加成減除

網路銷售稅籍登記新制上路，請注意容易誤解三件事

委託他人代為辦理房地合一稅申報，如有短漏報情事，仍會受罰

綜合所得稅申報列舉扣除醫藥費，有受領保險給付要記得扣除

111年度受疫情影響的營利事業，擴大書審純益率續按80%計算

房地合一稅自住房地400萬元免稅規定本人、配偶及未成年子女是否可以分別適用

開立電子發票營業人可使用工商憑證下載進口稅費繳納憑證資料

綜合所得稅申報列舉扣除房屋租金支出之規定如何？

拋棄繼承前請三思，以免多繳遺產稅額

個人出售適用房地合一稅制之土地，其代前地主繳納土地增值稅屬前地主持有期間之土地漲價總數額，不得列入房地合一稅減除項目

自112年1月1日起實施之網路銷售營業人稅籍登記事項新規定可線上申辦

公司減資，以其持有其他公司股票抵充應退還股東之股款，應認列證券交易損益

給付非中華民國境內居住股東股利，應注意代扣稅款之申報期限，以免受罰

出售土地未辦妥移轉登記前死亡，應列入遺產課稅

以被繼承人所遺上市櫃股票抵繳遺產稅之限額規定

111年度個人所得及扣除額資料申請分開或選擇性提供資料，期限至112年3月15日止

扣繳義務人未依法扣繳稅款，不因所得人已申報繳稅而免處罰

111年度綜合所得稅申請「稅額試算」及「查調所得及扣除額資料」各項服務之申請期間自112年2月15日至同年3月15日止。

111年度綜合所得稅結算申報申請不適用稅額試算服務之期間自112年2月15日起至112年3月15日止

欠稅經移送強制執行需額外負擔執行必要費用，實在得不償失!

營利事業境外商品報廢之注意事項

轉口貨櫃逾期轉運出口，貨物將依規定變賣或銷毀

獨資合夥商號雖免納營所稅，但漏報所得額仍會受罰

修正發布「老舊大型車報廢換購新大型車減徵退還新車貨物稅辦法」

營利事業應付款項逾請求權時效未給付應轉列其他收入

營業人出租房屋收取之違約金，應開立發票課徵營業稅

汰換老舊大型車減徵退還貨物稅延長適用期間至115年12月31 日!

營利事業取得退還減徵之貨物稅應列為成本或費用之減項

營利事業辦理股東贈與股權之移轉登記時，應通知股東檢附贈與稅相關證明書，以免受罰

合作店銷售型態與專櫃銷售型態之營業稅報繳規定大不同，要認清以免誤觸法令受罰

營利事業列報派駐海外人員費用，需證明其為經營本業及附屬業務所必須

營業人租地建屋經營事業，統一發票開立釋疑

個人逕以海外投資收益繳納家族成員投資型保單保費，仍應申報基本所得額及贈與稅

欠稅經移送強制執行後，倘經更正核減仍有稅額者，其應加徵之滯納金及滯納利息不能免除

營利事業申報減除屬公共設施保留地之土地漲價總數額，將遭剔除補稅。

大樓管理委員會出租外牆收取租金，應辦理稅籍登記並課徵營業稅

112年繼承或贈與案件之免稅額、扣除額與111年相同

財政部112年實施8項利民便民措施，減輕民眾負擔，並提供更便利的稅務服務

被繼承人死亡前2年內贈與配偶之財產，應併入其遺產總額，依法申報遺產稅

營利事業出售房地合一課稅範圍房屋、土地，應正確計算交易所得

酬勞員工、交際應酬贈送之貨物是否應視同銷售貨物開立統一發票？

公告112年發生之繼承或贈與案件適用遺產稅、贈與稅之免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及各項扣除額之金額

公告112年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額

110年度綜合所得稅第3批退稅案件，將於111年12月30日辦理退還

營利事業申報呆帳損失，應確認催收逾期債權之確實營業地址

員工以自有車輛從事與營業有關工作其車輛修理費用符合規定者，進項稅額可提出扣抵喔!

營利事業伙食費限額2,400元內免視為員工薪資所得

營業人銷售貨物或勞務因買受人未主動索取而漏開統一發票，除補稅外將遭處罰鍰

營利事業暫時停業，仍應依規定辦理營利事業所得稅結算申報

營利事業110年度經查獲短漏開統一發票之銷售額，記得併入該年度營利事業所得稅結算申報，以免因漏報所得被處罰

營利事業因符合政府獎勵項目取得補助款，莫漏報相關收入

營利事業購置快篩試劑供員工篩檢，相關支出得以費用申報，免計入員工所得

營業人銷售貨物或勞務所收取之全部代價應開立統一發票課徵營業稅

企業付給醫療院所的員工體檢費用，依支付對象不同，扣繳申報規定也各異

小規模營業人取得進項憑證，可扣減查定稅額

營業人出租財產收取押金別忘設算押金利息計算銷售額。

營業人應誠實申報銷售額並依規定取得進貨相關憑證

營業人申報營業稅錯誤樣態彙整及注意事項

所得稅法第66條之9第2項第1款「經會計師查核簽證之次ㄧ年度虧損」可扣除之金額應以當年度之未分配盈餘減至0元為限

個人贈與非屬上市、上櫃或興櫃之股份有限公司股票，應以贈與日該公司資產淨值申報贈與稅

111年起逾期繳納稅款，滯納金算法不一樣囉！

私人間資金借貸收取之利息，應依規定辦理綜合所得稅申報，以免補稅受罰

兼營投資業務之營業人取得股利收入報繳營業稅規定

個人受營業人委託管理或處分信託財產取得收入，仍應報繳營業稅

銷售應稅貨物或勞務與持免徵營業稅證明卡之駐華外交機構及其人員，應開立零稅率統一發票

關務署呼籲進出口人如有申報不實情事，應主動申請更正，以免受罰

營業人受託代銷免徵營業稅商品，除符合免用或免開統一發票規定外，仍應依法開立免稅統一發票

顧客刷卡或付現，「無差別」開發票才是上策！

統一發票稽查已全面展開，營業人銷售貨物或勞務，應主動開立統一發票與買受人，以免受罰

營業人因銷售貨物或勞務收取的違約金應報繳營業稅

國內營業人出售國外專利權及商標權予國內另一營業人取得之收入應課徵營業稅

出租房屋予個人所收取之租金應據實申報租賃所得，以免受罰

使用統一發票營業人無銷售額仍須申報營業稅 

總分支機構間應稅、免稅貨物或勞務之調撥，應開立發票

營業人承租非供銷售或提供勞務使用之九座以下乘人小客車，租金之進項稅額並非一律可以扣抵銷項稅額喔!

經營網路交易，當月銷售額達起徵點者，應依規定辦理稅籍登記及繳納營業稅

營業人承租員工宿舍所支付之進項稅額，如供本業及附屬業務使用，得扣抵銷項稅額

個人購買預售屋，交屋後出售，成屋持有期間不含預售階段

成年兄弟姊妹長期待業中非屬無謀生能力，不符合申報扶養親屬規定

綜合所得稅結算申報列報已成年而「無謀生能力」子女免稅額之規定

營利事業對慈善機關團體之捐贈，應開立免扣繳憑單

營利事業按約定期間支付廣告費應分年攤提申報

營利事業之交際費或廣告費如何正確區分及列報

修正稅捐稽徵法，建構合理租稅環境

營業人出售下腳收入，應開立統一發票報繳營業稅

修正「稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表」稅捐稽徵法第44條規定部分

營業人須經核准才可按月彙總開立統一發票

營利事業未實現之預(暫)估費用或損失，不得認列

營業人經查獲透過個人名義進貨以隱匿真實之進貨及銷貨事實者，將被補稅及處罰

透過網路私密社群銷售 注意稅的問題

列報未分配盈餘實質投資減除項目，請留意付款時程 

個人出租房屋收取租金，如漏未申報綜合所得稅，請儘速自動補報繳

營利事業交際費超限，不得改列其他費用

營業人以自動販賣機銷售食品、飲料及收取停車費，自111年1月1日起依標示貼紙區分適用輔導期間

使用發票營業人利用網路銷售貨物，別忘開立發票

房東忘記申報租賃所得，承租之營利事業反映為何罰房客不罰房東？

公司未依法終止勞動契約，員工提起訴訟勝訴，復職時一次領取補發停職期間之薪資所得課稅方式

營業人舉辦尾牙活動支出之進項稅額不得申報扣抵銷項稅額

營業人進貨憑證已申報扣抵後，發生進貨退出或折讓時，應於發生當期申報扣減進項稅額

營業人與他人交換貨物或勞務，應依時價從高認定銷售額，開立統一發票報繳營業稅

營業人以自動販賣機銷售食品、飲料及收取停車費，自111年1月1日起輔導逐筆開立統一發票

營利事業借款增建固定資產，在建造期間支付之利息，應作為該項資產之成本

給付員工各種獎金或津貼，應按薪資所得辦理扣繳事宜

營業人提供電子資料代管服務予境外業者取得外匯收入適用零稅率

「宅經濟」崛起！網路賣家每月銷售額達營業稅起徵點者，應辦理稅籍登記。

公司申報未分配盈餘減除彌補以往年度之虧損，須經實際彌補始得列為減項

家庭費用及各項罰鍰不得列為營利事業之費用或損失

兼營投資業務之營業人於年底申報當年度最後一期營業稅常見違章態樣

公告111年發生之繼承或贈與案件適用遺產稅、贈與稅之免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及各項扣除額之金額

我國營利事業委託外國營利事業於社群平台刊登廣告，扣繳義務人應於給付廣告費之日起10日內扣繳稅款並申報扣繳憑單

自110年1月1日起，個人出售未上市、未上櫃且未登錄興櫃股票之所得計入個人基本所得額，惟符合一定條件之國內高風險新創事業公司股票排除適用

營業人當期無銷售額，「報一下，省3,000元」！

營業人以自動販賣機銷售食品、飲料及收取停車費，自111年1月1日起輔導逐筆開立統一發票

房東應誠實申報租賃所得，以免受罰

使用統一發票營業人銷售貨物或勞務與營業人，應開立三聯式發票，以免受罰。

納稅義務人經行政執行分署核准分期繳納欠稅款，請按約定分期期限繳納

兼營營業人因年度中停、復業致當年度實際營業期間未滿9個月者，仍應於最後一期辦理年度兼營調整

營利事業申請退還減徵之貨物稅，應列為固定資產成本或當年度費用之減項

營利事業應就全部國外所得額核算國外可扣抵稅額之限額

個人交易未上市(櫃)股票之所得 自110年1月1日起計入個人基本所得額課稅

營業人將貨物抵償債務，應按時價開立統一發票報繳營業稅

店家舉辦換季大拍賣促銷活動，不能假借特價品不含營業稅為由，逃避開立發票責任

仲介買賣收取佣金，應報繳綜合所得稅

營業人銷售貨物預收訂金，應先行開立統一發票報繳營業稅

扣繳義務人於給付他人所得時，應依規定扣繳稅款並辦理扣繳申報

未經檢舉及調查前，納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者有免罰之適用

110年度營利事業所得稅暫繳稅額未繳或短繳案件已發單開徵

私人間買賣未上市(櫃)公司股票，可至財政部稅務入口網線上列印證券交易稅繳款書

109年度營利事業所得稅結算申報如涉有短漏報所得者，請儘速辦理自動補報及補繳，可加息免罰

將財產出租之租金債權移轉與第三人，仍應由出租人依法申報綜合所得稅

修正發布「財政部各地區國稅局辦理營業人停止營業處分作業要點」

公司或有限合夥事業申報未分配盈餘實質投資減除金額，不包含非屬資本支出之項目

納稅人有不法行為，致溢繳營業稅款，因違反誠實信用原則，不能申請退稅

營利事業列報投資損失應留意認列時點

營利事業給付員工伙食費列支方式  

營利事業自動免除無法收回之貨款者，不能認定為呆帳損失

營業人於網路平台銷售電子雜誌供消費者下載及瀏灠，應依規定徵免營業稅

非屬執行業務之直接必要費用，不得列為執行業務費用

公司短漏報情節輕微仍可適用盈虧互抵

修正「統一發票使用辦法」等法規，規範自動販賣機銷售食品、飲料及收取停車費逐筆開立統一發票及輔導事宜

外國營利事業以簽訂服務合約之方式將國內關係企業之盈餘移轉至國外，不適用所得稅法第25條第1項規定計算所得額

個人出售受贈之房地，原則以完成所有權移轉登記日為取得日

室內裝修設計業應於收取裝修款項時開立統一發票報繳營業稅

房東收取租金及押租金，應依法列報租賃所得，以免受罰

房東一次收取2年租金，應於取得年度全數申報綜合所得稅

以拍賣網站交易評價次數檢舉賣家逃漏稅，國稅局將免議結案！

公司、行號出售房地，房地合一稅2.0申報課稅大不同

營利事業列報境外稅額扣抵注意計算可扣抵限額

執行業務者申報年度執行業務所得，應按實際收費申報收入及計算所得

營利事業因營業虧損，致加計短漏報之所得額後雖無應納稅額，仍要處罰

被繼承人死亡前2年內贈與配偶土地，其配偶先亡者，免併入遺產課稅。

精準查核個人持有10戶以上房屋租賃所得，遏止逃漏稅

扣繳義務人應按所得人身分別辦理扣繳

營利事業如有預收貨款情形，應注意於完成貨品交付時轉列為營業收入

進口已繳納貨物稅之主機供裝置冷凍冷藏設備，自完稅日起10年內可申請退還

個人房東出租房屋應如實申報租賃所得，以免遭補稅處罰

營利事業取得源自租稅協定國之境外所得，應留意有無租稅協定之適用

請尚未辦理109年度所得稅結算申報之營利事業及機關團體，儘速辦理補報

銷售貨物或勞務與營業人，應開立三聯式統一發票

營業人因銷售行為收取賠償款或違約金應開立 統一發票報繳營業稅

受疫情影響申請退還營業稅溢付稅額之適用期間延長至111年6月30日

以未分配盈餘作實質投資於盈餘發生年度終了日前支付者不得列未分配盈餘之減除項目

營利事業出售持有滿3年之證券交易所得以半數計入基本所得額，其持有期間採先進先出法計算

公司行號使用工商憑證線上申辦「無違章欠稅證明」，安全快速又便利

提醒納稅義務人如期並多利用E化方式繳納110年第3季小規模營業人查定課徵稅款

營業人銷售業經加工之農、林、漁、牧產物及副產物時，應依法開立應稅統一發票交付買受人

營利事業購買非屬固定資產土地之借款利息，應列遞延費用

進口人報運樣品，請依實際價值申報單價

房地合一稅2.0～營利事業如何判斷採分開或合併計稅。

營利事業勿利用擴大書面審核制度規避或逃漏稅捐

營利事業購置固定資產申請退還減徵貨物稅，要注意折舊計算

營利事業列報國外佣金支出應注意支付對象之限制

基隆關提醒進口中古汽車應詳實申報交易價格 俾免觸法受罰

私人借貸利息收入，應申報課徵綜合所得稅

110年地價稅適用特別稅率或減免規定者，應在9月22日前提出申請

提醒營利事業於110年9月間應辦理110年度營利事業所得稅暫繳申報或申請免辦暫繳申報

營業人銷貨未給與買受人憑證卻另開立發票予其他營業人扣抵稅款，同時涉及行政罰及刑事罰

獨資營利事業變更負責人，其貨物之轉讓視為銷售

核釋營業人承租員工宿舍支付租金之進項稅額得扣抵銷項稅額之適用規定

藥局銷售藥品調劑以外之其他貨物應依法課徵營業稅

二親等以內親屬間財產買賣，記得要申報贈與稅。

個人將房屋無償供公司使用，應計算租賃收入

北區國稅局表揚績優營業人，建立守法納稅風氣

包作業營業人以工程款抵付罰款者，仍應依工程總額開立發票

繼承人間不論如何分割遺產均不課贈與稅

營業人將供銷售之貨物轉作為酬勞員工之中秋節禮品，應注意開立統一發票之相關規定

商品因過期、變質、破損或因呆滯而無法出售，可檢附相關資料核實認定報廢損失

暖心提醒營利事業，善用延、分繳機制度過疫情寒冬！

財政部北區國稅局於農曆中秋節前一週暫停調閱帳冊及外查業務

無償替人清償債務，不問雙方有無贈與意思合致，都要課贈與稅！

被繼承人死亡前2年贈與近親之財產，應併入遺產總額課稅！

未依規定期限申報營業稅，稅捐核課期間為7年

110年9月1日起由國稅局單一窗口回復金融遺產資料，便民措施再升級

110年度營利事業所得稅暫繳申報開始

營利事業列報國外已納所得稅扣抵，應按全部國外所得計算可扣抵數

公司將資金貸與他人應設算利息收入或調減利息支出

財政部持續健全稅制，建立優質賦稅環境

財政部預計於立法院第10屆第4會期推動10項修法案

執行業務及其他所得業者應依法設置帳簿、保存憑證

機關或團體獲配之股利收入，於計算課稅所得額時，不得自銷售貨物或勞務以外之收入中減除

補貼對象：於110年7月25日前於新北市設立商業登記或公司登記，其營業項目包含「F501060餐館業」，且營業處所位於本市經營餐館者。

營利事業因嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響，符合一定條件者，免辦理110年度營利事業所得稅暫繳